asignaturas máster universitario en dirección pública, políticas públicas y tributación
EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Curso 2024/2025 Código Asignatura: 26607255
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Guía de la Asignatura Curso 2024/2025
- Primeros Pasos
- Presentación y contextualización
- Requisitos y/o recomendaciones para cursar esta asignatura
- Equipo docente
- Horario de atención al estudiante
- Competencias que adquiere el estudiante
- Resultados de aprendizaje
- Contenidos
- Metodología
- Sistema de evaluación
- Bibliografía básica
- Bibliografía complementaria
- Recursos de apoyo y webgrafía
EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Código Asignatura: 26607255
PRESENTACIÓN Y CONTEXTUALIZACIÓN
CAU-988344 - 21/10/2024
10.- Comunicado para los estudiantes del Máster Universitario en Dirección Pública, Políticas Públicas y Tributación
Decanato de la Facultad
Se comunica a los estudiantes del Máster Universitario en Dirección Pública, Políticas Públicas y Tributación, las siguientes modificaciones en los equipos docentes:
Se incorpora al equipo docente de las siguientes asignaturas el profesor D. José Luis Espinoza:
Gestión Pública (Cód.: 2660701).
Teorías y políticas presupuestarias: los procesos de presupuestación y ejecución del gasto público (Cód.: 26615162).
Contratación Pública y colaboración público-privada (Cód.: 26615177).
La función interventora (Cód.: 26615181).
El control financiero del gasto público (Cód.: 26615196).
Información económico-financiera: instrumentos de control (Cód.: 26607217).
Contabilidad Pública (Cód.: 26607202)
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Cód.: 26607240).
Se incorpora al equipo docente de las siguientes asignaturas el profesor D. Juan Carlos Campaña Naranjo:
El Impuesto sobre el Valor Añadido (Cód.: 26607255
Introducción a la legislación y al sistema tributario español (Cód.: 26615016).
Derechos aduaneros e impuestos especiales (Cód.: 26615232).
La fiscalidad internacional y comunitaria (Cód.: 26615035).
Procedimientos tributarios (I): Normas comunes y gestión tributaria (Cód.: 2661504-).
Causa baja en el equipo docente de las siguientes asignaturas el profesor D. Javier Martín Román:
Teorías y políticas presupuestarias: los procesos de presupuestación y ejecución del gasto público (Cód.: 26615162
La función interventora (Cód.: 26615181).
El control financiero del gasto público (Cód.: 26615196).
El Impuesto sobre el Valor Añadido (Cód.: 26607255).
Introducción a la legislación y al sistema tributario español (Cód.: 26615016).
Derechos aduaneros e impuestos especiales (Cód.: 26615232).
La fiscalidad internacional y comunitaria (Cód.: 26615035).
Procedimientos tributarios (I): Normas comunes y gestión tributaria (Cód.: 2661504-)
La guía de la asignatura ha sido actualizada con los cambios que aquí se mencionan.
NOMBRE DE LA ASIGNATURA | EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO |
CÓDIGO | 26607255 |
CURSO ACADÉMICO | 2024/2025 |
TÍTULOS DE MASTER EN QUE SE IMPARTE |
MÁSTER UNIVERSITARIO EN DIRECCIÓN PÚBLICA, POLÍTICAS PÚBLICAS Y TRIBUTACIÓN
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TIPO | CONTENIDOS |
Nº ECTS | 6 |
HORAS | 150 |
PERIODO | SEMESTRE 1 |
IDIOMAS EN QUE SE IMPARTE | CASTELLANO |
La importancia del Impuesto sobre el Valor Añadido en relación con el sistema tributario nacional queda reflejada por su capacidad de recaudación, siendo, junto con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en la imposición directa, los que mantienen los porcentajes más elevados. El estudio y contenido de esta asignatura tiene como finalidad que el estudiante tenga un conocimiento exhaustivo del Impuesto sobre el Valor Añadido, de forma tal que le permita enfrentarse a los problemas, tanto de gestión o formales, como sustantivos o materiales, que el impuesto presenta actualmente.
La asignatura El Impuesto sobre el Valor Añadido pertenece a la especialidad en Tributación del Máster Universitario en Dirección Pública, Políticas Públicas y Tributación por la Universidad Nacional de Educación a Distancia. Se trata de una asignatura obligatoria del primer cuatrimestre, con una carga lectiva de 6 créditos ECTS.
Con el estudio de la asignatura se pretende que el estudiante sea capaz de comprender y conocer esta figura impositiva del sistema tributario españo, de poder realizar con garantías, autonomía, solidez y madurez estudios e investigaciones cualificadas en el ámbito que es propio del sector público español, así como adquiera los conocimientos y habilidades necesarias para diseñar, ejecutar y evaluar políticas públicas más eficientes.
Todo ello sin perjuicio de contribuir a la formación del estudiante en competencias genéricas propias del Máster, como son la de comunicar y transmitir conocimientos, ideas y argumentos de un modo claro, riguroso y convincente, generando propuestas innovadoras y competitivas tanto en la actividad profesional como en la investigadora en un marco de libertad responsable, y la de utilizar las Tecnologías de la Información y Comunicaciones para la búsqueda y obtención de información disponible, así como herramienta de trabajo y comunicación.
Los exigidos para la realización del Máster.
Nombre y apellidos | JOSE MANUEL TRANCHEZ MARTIN |
Correo electrónico | jtranchez@cee.uned.es |
Teléfono | 6137/7853 |
Facultad | FACULTAD DE DERECHO |
Departamento | ECONOMÍA APLICADA Y GESTIÓN PÚBLICA |
Nombre y apellidos | JAVIER MARTIN ROMAN |
Correo electrónico | jmartin@cee.uned.es |
Teléfono | 91398-7834 |
Facultad | FACULTAD DE DERECHO |
Departamento | ECONOMÍA APLICADA Y GESTIÓN PÚBLICA |
Nombre y apellidos | ROSA MARIA MARTINEZ LOPEZ (Coordinador de Asignatura) |
Correo electrónico | rmartinez@cee.uned.es |
Teléfono | 91398-7848 |
Facultad | FACULTAD DE DERECHO |
Departamento | ECONOMÍA APLICADA Y GESTIÓN PÚBLICA |
COLABORADORES DOCENTES EXTERNOS
Nombre y apellidos | ANTONIO LONGÁS LAFUENTE | |||||||||||
Correo electrónico | antoniolongas@invi.uned.es | |||||||||||
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Para la tutorización y seguimiento de los estudiantes se han previsto, de acuerdo con la metodología propia de la UNED y en colaboración con el Instituto de Estudios Fiscales, un mínimo de 4 sesiones presenciales en la sede del IEF de 2 horas cada una, en las que, de forma presencial o virtual, se proporcionará apoyo a los estudiantes, se resolverán dudas, se desarrollarán actividades formativas, actividades de los Foros y de los grupos de trabajo colaborativo.
La interacción de estudiantes y Equipos Docentes se realizará a través de la plataforma ALF, mediante dos Foros: uno de carácter general, para dudas o comentarios sobre los materiales de estudio o las lecturas realizadas, atendido por el Equipo Docente; y otro creado para que los estudiantes puedan intercambiar sus opiniones.
Con la finalización del curso, el estudiante deberá:
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Conocer y analizar las características y la estructura del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
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Saber aplicar y liquidar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA
En el sistema tributario, los impuestos indirectos alcanzan en la actualidad una gran trascendencia. Dentro de éstos, el IVA es el pilar básico de la imposición indirecta. Su importancia en relación con el sistema tributario nacional queda reflejada por su capacidad de recaudación, siendo, junto con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en la imposición directa, los que mantienen los porcentajes más elevados.
La introducción de este impuesto en 1986, con la entrada de España en la Comunidad Económica Europea, supuso la armonización fiscal de la imposición indirecta con el resto de los Estados miembros. La existencia de una impuesto indirecto que recae sobre el consumo en el ámbito de comunitario supuso una paso trascendental en la consecución de los objetivos a alcanzar por parte de la CE, esencialmente en el logro de un mercado único europeo.
Nos encontramos por ello ante el impuesto más armonizado en el seno de la Unión Europea, de ahí que su trascendencia supere las fronteras nacionales y haga del mismo un tributo con un marcado interés internacional. Por ello, la trascendencia de este impuesto excede del ámbito nacional. Es claro que siendo el impuesto principal en el marco de la imposición indirecta nacional, que incide plenamente en la actividad económica del país, en tanto todo empresario o profesional es considerado sujeto pasivo del impuesto, sin embargo su importancia excede de este ámbito territorial, ya que tiene un efecto directo sobre las relaciones que mantengan los empresarios o profesionales, tanto del ámbito comunitario como del resto de Estados terceros. Sin embargo es en el ámbito comunitario donde el impuesto tiene la capacidad de aunar el sistema impositivo indirecto de los Estados miembros bajo un régimen común y armonizado, sustentado en conceptos autónomos de derecho comunitario de aplicación a todo el ámbito territorial comunitario que priman sobre las interpretaciones nacionales.
El objetivo por ello de esta asignatura será la de conocer los distintos elementos que componen este tributo y su incidencia en las operaciones que realizan los empresarios o profesionales, tanto nacionales, como internacionales. Para ello, se abordará el estudio del Impuesto sobre el Valor Añadido comenzando con su examen dentro del marco tributario tanto nacional como comunitario, así como de los principios que inspiraron su creación, de gran importancia para interpretar los preceptos reguladores del impuesto. Con ello, se obtienen los fundamentos previos necesarios para abordar con detenimiento el examen del impuesto.
Seguidamente se examinarán los distintos elementos que componen la relación jurídica tributaria, tanto del régimen general del impuesto, como de los regímenes especiales. Respecto del primero se estudian el hecho imponible, exenciones, lugar de realización, devengo, base imponible, sujeto pasivo, tipos impositivos, para concluir con las condiciones que debe reunir el impuesto soportado para ser deducible. De los regímenes especiales se estudiarán los distintos aspectos singulares que cada uno de ellos tiene respecto del régimen general de tributación.
Se concluirá el examen del impuesto con los aspectos formales y de gestión que su aplicación exige al obligado tributario.
TEMA I. EL RÉGIMEN GENERAL DEL IVA (I): INTRODUCCIÓN, HECHO IMPONIBLE, LUGAR DE REALIZACIÓN DE LAS OPERACIONES SUJETAS A IVA Y DEVENGO DEL IMPUESTO.
1. Introducción.
a. Naturaleza del impuesto
b. Fuentes normativas.
c. Posición del IVA en el sistema de la imposición indirecta.
2. Hecho imponible.
a. Operaciones interiores: entrega de bienes y prestaciones de servicios
b. Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
c. Importaciones.
d. Supuestos de no sujeción.
3. Lugar de realización de las operaciones sujetas a IVA.
a. Operaciones interiores: entregas de bienes.
b. Operaciones interiores: prestaciones de servicios. Reglas generales de localización.
c. Operaciones interiores: prestaciones de servicios. Reglas especiales de localización.
d. Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
4. Devengo del impuesto.
a. Operaciones interiores: reglas generales y especiales.
b. Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
c. Importaciones.
TEMA II. EL RÉGIMEN GENERAL DEL IVA (II): EXENCIONES Y SUJETOS PASIVOS Y RESPONSABLES DEL IMPUESTO.
1. Exenciones.
a. Concepto, efectos, funcionamiento.
b. Exenciones en operaciones interiores.
c. Exenciones en las exportaciones.
d. Exenciones en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
e. Exenciones en las importaciones.
2. Sujetos pasivos y responsables del impuesto.
a. Sujetos pasivos en operaciones interiores.
b. Sujetos pasivos en adquisiciones intracomunitarias de bienes.
c. Sujetos pasivos en importaciones.
d. Responsables.
e. Repercusión del impuesto.
TEMA III. EL RÉGIMEN GENERAL DEL IVA (III): BASE IMPONIBLE, TIPOS DE GRAVAMEN, DEDUCCION DEL IMPUESTO SOPORTADO Y DEVOLUCIONES EN IVA.
1. Base imponible.
a. Operaciones interiores: reglas generales y especiales de determinación de la base imponible.
b. Operaciones interiores: modificación de la base imponible. Supuestos.
c. Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
d.Importaciones
2. Tipos de gravamen.
a. Reglas de aplicación.
b. Tipos impositivos. Estructura de los tipos impositivos.
3. Deducción del impuesto soportado.
a. Condiciones subjetivas de deducibilidad de las cuotas soportadas por los sujetos pasivos.
b. Condiciones objetivas de deducibilidad.
c. Condiciones formales y temporales de deducibilidad.
d. La prorrata en el IVA. Regímenes, cálculo, regularización de los bienes de inversión.
e. Cuotas soportadas con anterioridad al inicio efectivo de la actividad.
f. Rectificación de cuotas soportadas deducidas.
4. Devoluciones en IVA.
a. Clases o sistemas de devolución en el IVA. Principios.
b. Sistema general.
c. Sistemas especiales. Especial referencia a la devolución a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto.
TEMA IV. REGÍMENES ESPECIALES DEL IVA.
1. Esquema de los regímenes especiales. Reglas generales aplicables a los regímenes especiales.
2. Régimen simplificado.
3. Régimen de la agricultura, ganadería y pesca.
4. Régimen de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
5. Régimen del oro de inversión.
6. Régimen de las agencias de viaje.
7. Régimen del recargo de equivalencia.
8. Régimen del grupo de entidades.
9. Régimen del criterio de caja
10. Regímenes aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
TEMA V. GESTION DEL IMPUESTO
1. Obligaciones de los sujetos pasivos: esquema y clasificación.
2. Obligaciones en relación con el comienzo, modificación y cese de las actividades.
3. Obligaciones en relación con la expedición y remisión de facturas.
4. Libros registros en el IVA
5. Declaraciones-liquidaciones y declaraciones informativas en el IVA.
6. Infracciones y sanciones reguladas en la Ley del impuesto.
La metodología de impartición será de enseñanza a distancia (on-line) a través de la Plataforma Alf de la UNED, con el apoyo presencial del Profesor-Tutor, a través del Centro Asociado. La apuesta de la UNED por la importancia de las nuevas tecnologías permite ofrecer un Título con plenas garantías adaptado al EEES.
Si el objetivo de la asignatura es el conocimiento por parte del estudiante del tributo, indudablemente su contenido debe combinar el estudio teórico de la materia y la resolución de casos prácticos, de manera que tenga un marcado carácter práctico.
Teniendo en cuenta esta consideración, el material de estudio de la asignatura estará sustentado en unos manuales teóricos, así como el cuerpo normativo que contiene el Derecho positivo correspondiente al impuesto, tanto desde el punto de vista nacional como del derecho de la Unión Europea. A partir de dicha base, los profesores del equipo docente interactuarán con los estudiantes proponiéndoles supuestos prácticos que deberán resolver para superar la asignatura.
En el apartado de Contenidos de esta Guía Didáctica se detallan, para cada uno de los bloques temáticos, los manuales básicos, las lecturas recomendadas y las normas jurídicas de obligada consulta o estudio.
TIPO DE PRUEBA PRESENCIAL |
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Tipo de examen | |
Tipo de examen | Examen mixto |
Preguntas test | |
Preguntas test | 10 |
Preguntas desarrollo | |
Preguntas desarrollo | 4 |
Duración | |
Duración | 120 (minutos) |
Material permitido en el examen | |
Material permitido en el examen | Normativa legal indicada en el examen. Calculadora. |
Criterios de evaluación | |
Criterios de evaluación | La finalidad del examen presencial será poder evaluar por parte del equipo docente los conocimientos adquiridos durante el curso. La nota que se obtenga en dicho examen presencial constituirá la base de la calificación final de la asignatura. |
% del examen sobre la nota final | |
% del examen sobre la nota final | 100 |
Nota mínima del examen para aprobar sin PEC | |
Nota mínima del examen para aprobar sin PEC | 5 |
Nota máxima que aporta el examen a la calificación final sin PEC | |
Nota máxima que aporta el examen a la calificación final sin PEC | 10 |
Nota mínima en el examen para sumar la PEC | |
Nota mínima en el examen para sumar la PEC | 5 |
Comentarios y observaciones | |
Comentarios y observaciones |
CARACTERÍSTICAS DE LA PRUEBA PRESENCIAL Y/O LOS TRABAJOS | |
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CARACTERÍSTICAS DE LA PRUEBA PRESENCIAL Y/O LOS TRABAJOS |
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Requiere Presencialidad | |
Requiere Presencialidad | Si |
Descripción | |
Descripción | Al final del curso, en la fecha establecida por la Universidad para tal finalidad, los estudiantes serán sometidos a un examen presencial cuya finalidad será poder evaluar por parte del equipo docente los conocimientos adquiridos durante el curso. La nota que se obtenga en dicho examen presencial constituirá la base de la calificación final de la asignatura. |
Criterios de evaluación | |
Criterios de evaluación | |
Ponderación de la prueba presencial y/o los trabajos en la nota final | |
Ponderación de la prueba presencial y/o los trabajos en la nota final | |
Fecha aproximada de entrega | |
Fecha aproximada de entrega | |
Comentarios y observaciones | |
Comentarios y observaciones |
PRUEBAS DE EVALUACIÓN CONTINUA (PEC) | |
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PRUEBAS DE EVALUACIÓN CONTINUA (PEC) |
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¿Hay PEC? | |
¿Hay PEC? | Si,PEC no presencial |
Descripción | |
Descripción | Durante el desarrollo del curso, se han previsto, inicalmente, dos casos prácticos con los que complementar el estudio teórico de la asignatura.
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Criterios de evaluación | |
Criterios de evaluación | La realización de las actividades propuestas durante el curso por el equipo docente en el curso virtual servirán para subir nota, siempre que en dicho examen se haya obtenido un mínimo de 5 (aprobado). Sobre la nota del examen final, la realización y valoración de los trabajos efectuados, se valorará con un máximo de un punto, para obtener la nota final de la asignatura |
Ponderación de la PEC en la nota final | |
Ponderación de la PEC en la nota final | |
Fecha aproximada de entrega | |
Fecha aproximada de entrega | |
Comentarios y observaciones | |
Comentarios y observaciones |
OTRAS ACTIVIDADES EVALUABLES |
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¿Hay otra/s actividad/es evaluable/s? | |
¿Hay otra/s actividad/es evaluable/s? | No |
Descripción | |
Descripción | |
Criterios de evaluación | |
Criterios de evaluación | |
Ponderación en la nota final | |
Ponderación en la nota final | |
Fecha aproximada de entrega | |
Fecha aproximada de entrega | |
Comentarios y observaciones | |
Comentarios y observaciones |
¿Cómo se obtiene la nota final? |
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Al final del curso, en la fecha establecida por la Universidad para tal finalidad, los estudiantes serán sometidos a un examen presencial cuya finalidad será poder evaluar por parte del equipo docente los conocimientos adquiridos durante el curso. La nota que se obtenga en dicho examen presencial constituirá la base de la calificación final de la asignatura. No obstante, la realización de las actividades propuestas durante el curso por el equipo docente en el curso virtual servirán para subir nota, siempre que en dicho examen se haya obtenido un mínimo de 5 (aprobado).Sobre la nota del examen final, la realización y valoración de los trabajos efectuados como PECs , se valorará con un máximo de un punto |
Título: IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. COMENTARIOS Y CASOS PRÁCTICOS (2023)
Autor/es: Longas Lafuente, A. ;
Editorial: CENTRO DE ESTUDIOS FINANCIEROS
LIBRO ACTUALMENTE NO PUBLICADO
ISBN(13): Título: TODO IVA 2020 Autor/es: Cabrera Herrero, M;Cabrera Fernández, J.M; Editorial: CISS |
ISBN(13): 9788415056652
Título: MEMENTO DE AUTOR: IVA PARA EXPERTOS 2012 Autor/es: Sánchez Gallardo, F.J; Editorial: FRANCIS LEFEBVRE |
ISBN(13): 9788447034444
Título: IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 2010 Autor/es: García Novoa, C; Editorial: CIVITAS |
ISBN(13): 9788447040681
Título: COMENTARIOS A LA LEY Y REGLAMENTO DEL IVA 2012 Autor/es: Chico De La Cámara, Pablo; Editorial: CIVITAS |
El curso se desarrollará de octubre a febrero, siguiendo la metodología que la UNED tiene establecida para el desarrollo del Máster, es decir, combinando sesiones presenciales mediante el Aula AVIP (mínimo de 4 sesiones presenciales) con el apoyo virtual a los estudiantes.
La interacción entre los estudiantes y los miembros del equipo docente se llevará a cabo a través del curso virtual de la asignatura que permite impartir y recibir formación, gestionar y compartir documentos y crear y participar en comunidades temáticas.
El estudiante dispondrá de dos foros: uno de carácter general de la asignatura a través del cual los estudiantes plantearán sus dudas o comentarios sobre los materiales de estudio o las lecturas realizadas, que serán contestadas por el equipo docente y otro denominado “cafetería” creado para que los estudiantes pueden intercambiar sus opiniones, en el que sólo intervendrá de forma excepcional el equipo docente. Se aconseja encarecidamente el uso del foro, tanto para consultar las propias dudas sobre la materia, como para leer las contestaciones a las planteadas por los compañeros como una de las mejores maneras de ampliar y fijar conocimientos.