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| SUBJECT NAME |
TRIBUTACIÓN E INCENTIVOS PARA LA TRANSICIÓN CLIMÁTICA |
| CODE |
21591169 |
| SESSION |
2026/2027 |
| DEGREE IN WHICH IT IS OFFERED |
MÁSTER UNIVERSITARIO EN GESTIÓN DEL CAMBIO CLIMÁTICO
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| TYPE |
CONTENIDOS |
| CREDITS NUMBER |
4 |
| HOURS |
100 |
| PERIOD |
SEMESTER 1
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| LANGUAGES AVAILABLE |
CASTELLANO |
Esta asignatura es optativa y se imparte durante el primer cuatrimestre. Tiene carácter teórico-práctico, con 4 créditos ECTS repartidos en cuatro temas.
A través del estudio de la asignatura, usted adquirirá los conocimientos y competencias necesarios para entender las lógicas, técnicas y herramientas propias de la tributación ambiental, así como los principios y límites del bloque de constitucionalidad español y del Derecho de la Unión Europea que delimitan el diseño y aplicación de tributos ambientales. El objetivo es avanzar en su formación y ofrecerle herramientas para prestar asesoramiento al sector público y al privado tanto en el diseño como en la aplicación y, en su caso, la impugnación de los tributos ambientales.
En el primer tema se tratarán los fundamentos y principios rectores de la fiscalidad ambiental, desde el modelo de impuesto pigouviano al principio «quien contamina paga». Estudiaremos cómo este principio ha sido recogido en las principales fuentes del Derecho ambiental y cuáles son los otros principios con los que debe compatibilizarse para formular y aplicar con éxito tributos ambientales y beneficios fiscales en materia ambiental.
En el segundo tema se estudiará en detalle el concepto de tributo ambiental (como forma de extrafiscalidad), qué tipos de prestaciones patrimoniales coactivas existen y cuáles son sus elementos para, a continuación, valorar las formas más eficaces de ambientalización. Analizaremos ejemplos de tributos ambientales puros (que gravan directamente una actividad contaminante, como el Impuesto sobre las emisiones de dióxido de carbono de los vehículos de tracción mecánica) y beneficios fiscales que fomentan actuaciones que favorecen al medio ambiente (como las bonificaciones en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles por la instalación de placas solares).
En el tercer tema se realizará una aproximación a la configuración de la tributación ambiental en España y cuáles son las posibles vías de evolución futura, teniendo en cuenta, en especial, la normativa de la Unión Europea. Tras una breve introducción y contextualización, nos centraremos en la fiscalidad de la energía, estudiando los diversos impuestos que existen en este ámbito y el recientemente derogado gravamen temporal sobre las energéticas.
En el cuarto tema, se estudiará las iniciativas a nivel europeo para gravar las emisiones de gases de efecto invernadero, en particular el carbono. Introduciremos el Régimen de Comercio de Derechos de Emisión de la UE (RCDE), en particular para aquellos que no hayan cursado la asignatura optativa específica, y muy particularmente en el Mecanismo de Ajuste en Frontera por Carbono (CBAM), analizando su puesta en práctica y las posibles incidencias en materia de comercio internacional, a la luz del derecho de la Organización Mundial del Comercio.
A través de estos cuatro temas, la asignatura permitirá conocer la regulación jurídico-tributaria en materia ambiental, tanto en España como en la Unión Europea. Se ayudará a entender cómo contribuye la fiscalidad para afrontar los desafíos y las oportunidades que ofrece la descarbonización y la adaptación al cambio climático. Para ello, seguiremos un enfoque teórico-práctico que permitirá el estudio de las fuentes jurídicas, el análisis de la documentación especializada y la utilización de la terminología necesaria para el ejercicio profesional.
1º) Los exigidos para la realización del Máster.
2º) Conocimiento de inglés (es requisito de acceso al Máster acreditar un nivel B1) suficiente para permitir el análisis de documentos extranjeros.
3º) Para aquellos/as estudiantes que no estén familiarizados/as con la terminología jurídico-tributaria, se ofrecerá un glosario. También se recomienda la consulta del Diccionario Panhispánico del Español Jurídico: https://dej.rae.es/
4º) Es igualmente relevante en esta asignatura que el/la estudiante tenga conocimientos básicos de informática, por cuanto tales conocimientos resultan necesarios para poder seguir la propia asignatura, ya que deberá acceder a los materiales didácticos y a otras informaciones a través de estos sistemas.
La tutorización y el seguimiento de los aprendizajes se efectuará a través de la plataforma virtual, con tutorías virtuales a cargo de los profesores de la asignatura. De este modo se crea un aula virtual que tendrá por objeto realizar la evaluación continua de los estudiantes, en la que éstos endrán acceso al material didáctico, a bibliotecas virtuales y foros, enviarán los trabajos, y se comunicarán con los profesores. Esta modalidad es una forma de aprendizaje flexible que se adapta a la disponibilidad de cada estudiante, permitiendo compaginar estudios con trabajo o cualquier otra actividad.
Fuera de la plataforma virtual, el medio preferente de contacto es el email:
Guardias:
Justo Corti Varela (jcorti@der.uned.es): Lunes, 10-14h. Tel. 91 398 6125.
Rafael Sanz Gómez (rafaelsanz@der.uned.es): Miércoles de 10-14h. Tel. 91 398 7910 / 91 398 6126.
Ver sección de Resultados de Aprendizaje.
Competencias
CCap2 - Redactar informes o documentos formales en un ámbito profesional o de investigación
CCap4 - Asesorar a organizaciones público/privadas en políticas y regulación climáticas
CCap5 - Diseñar, planificar, ejecutar y controlar estrategias y políticas climáticas
Conocimientos o contenidos
Con2 - Reconocer y valorar documentación jurídica, científica y técnica relacionada con el cambio climático
Con4 - Conocer las políticas climáticas nacionales, europeas e internacionales, y cómo se justifican e implementan
Con7 - Conocer los marcos, modelos y estrategias para la transición energética, economía circular y descarbonización
Habilidades o destrezas
HDAV2 - Compatibilizar las propuestas frente al cambio climático con el avance hacia sociedades justas y resilientes
Fundamentos y principios rectores de la tributación ambiental
Principios de la tributación ambiental. Elementos básicos del sistema tributario español. Libertades comunitarias y régimen de ayudas de estado. La Ley General Tributaria y la Ley de Cambio Climático.
Impuestos ambientales, beneficios fiscales e incentivos con función ambiental.
Extrafiscalidad y función ambiental de los tributos. Prestaciones coactivas ambientales. Elementos tributarios, beneficios fiscales e incentivos con función ambiental.
Fiscalidad de la energía
Fiscalidad ambiental de la energia en España y marco normativo de la UE. Impuestos especiales.
Derechos de emisión y ajustes en frontera
El Régimen Europeo de Comercio de Derechos de Emisión y Mecanismo Europeo de Ajuste en Frontera por Carbono (CBAM)
La metodología es la propia de la enseñanza a distancia. En la plataforma docente de la asignatura se pondrán a disposición de los estudiantes los materiales de estudio. Se podrá completar con la bibliografía complementaria y el visionado de material audiovisual complementario que se sugerirá en el curso virtual. Para el desarrollo del aprendizaje, se sugiere que se sigan el orden de los temas expuesto en el apartado de contenidos y el estudio se realice conforme a las siguientes pautas:
1ª Fase de estudio: Material didáctico básico: lectura y comprensión de los contenidos de cada tema y de los recursos bibliográficos y audiovisuales complementarios. Lectura y visionado. Debe ser comprensiva, deteniéndose en aquellos aspectos que resulten más complicados, hasta que quede asegurada la identificación de los conceptos. Resumen. El resumen propio de cada estudiante permite eliminar aquellos aspectos que no aportan conceptos o clasificaciones importantes (que puede incluir el texto para una mejor comprensión del mismo). Además, la redacción con las propias palabras que utilice el estudiante facilitará la aprehensión de los conceptos para una adecuada argumentación. Esquema. Será el recordatorio de las ideas clave. Debe hacerse a partir del resumen, lo que permitirá un mejor desarrollo argumentativo de la respuesta a las preguntas del examen. Repaso. Al final, una nueva lectura o visionado, asegurará que se han identificado e interpretado correctamente las ideas fundamentales del tema.
2ª Fase de autocomprobación: para contrastar el grado de conocimiento alcanzado, el estudiante dispondrá del material necesario en el curso virtual, incluyendo casos prácticos.
3ª Fase de análisis crítico, e interacción: A través de la plataforma virtual se podrá interactuar tanto con otros estudiantes como con el profesorado, planteando dudas, realizando análisis críticos y vertiendo opiniones sobre los temas estudiados, lo que motivará al grupo a profundizar aquellos aspectos que resulten de mayor interés, actualidad o importancia práctica.
ONSITE TEST
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| Type of exam |
| Type of exam |
Examen tipo test |
| Quiz questions |
| Quiz questions |
20 |
| Duration of the exam |
| Duration of the exam |
90 (minutes) |
| Material allowed in the exam |
| Material allowed in the exam |
No se permitirá el uso de ningún material.
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| Assessment criteria |
| Assessment criteria |
El examen escrito tendrá un peso del 70% de la nota final de la asignatura.
Cada pregunta tipo test acertada tendrá un valor de 0,5 puntos, y cada pregunta cuya respuesta haya sido errónea, descontará 0,20 puntos. Las preguntas dejadas en blanco tienen un valor de 0 puntos. Para aprobar la asignatura, los/las estudiantes deberán alcanzar una puntuación mínima de 4 puntos en el examen.
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| % Concerning the final grade |
| % Concerning the final grade |
70 |
| Minimum grade (not including continuas assessment) |
| Minimum grade (not including continuas assessment) |
4 |
| Maximum grade (not including continuas assessment) |
| Maximum grade (not including continuas assessment) |
7 |
| Minimum grade (including continuas assessment) |
| Minimum grade (including continuas assessment) |
4 |
| Coments |
| Coments |
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| CHARACTERISTICS OF THE IN-PERSON TEST AND/OR THE WORK |
CHARACTERISTICS OF THE IN-PERSON TEST AND/OR THE WORK
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| Requires presence |
| Requires presence |
Si |
| Description |
| Description |
La prueba presencial (exámen escrito) consistirá en un examen tipo test, compuesto por 20 preguntas. Se dispondrá de 90 minutos y no se permitirá el uso de ningún material. El examen se realizará por escrito en los Centros Asociados de la UNED conforme al calendario de exámenes de la Universidad. Las preguntas alternarán contenidos teóricos y contenidos prácticos.
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| Assessment criteria |
| Assessment criteria |
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| Weighting of the in-person test and/or the assignments in the final grade |
| Weighting of the in-person test and/or the assignments in the final grade |
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| Approximate submission date |
| Approximate submission date |
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| Coments |
| Coments |
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| CONTINUOUS ASSESSMENT TEST (PEC) |
CONTINUOUS ASSESSMENT TEST (PEC)
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| PEC? |
| PEC? |
Si,PEC no presencial |
| Description |
| Description |
La PEC se realizará a través de una tarea dentro del curso virtual y consistirá en un ejercicio práctico que se responderá a través de varias preguntas tipo test. Con carácter voluntario, se podrá justificar las respuestas.
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| Assessment criteria |
| Assessment criteria |
La prueba de evaluación continua (PEC), se calificará sobre 10. Cada pregunta tipo test cuya respuesta haya sido errónea, descontará la mitad del valor que aporta una pregunta acertada. Todas las preguntas tendrán el mismo valor. Las preguntas dejadas en blanco tienen un valor de 0 puntos. La no realización de la PEC equivale a un 0 (se trata de una tarea obligatoria).
En el caso de que se haya optado por justificar la respuesta, si la opción marcada es correcta, una justificación errónea no reducirá la calificación. Si la opción marcada no es correcta, la justificación podrá tenerse en cuenta para no descontar los puntos correspondientes al error o para valorar positivamente (con el límite del 50% de la puntuación máxima) la pregunta.
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| Weighting of the PEC in the final grade |
| Weighting of the PEC in the final grade |
La prueba de evaluación continua (PEC), se calificará sobre 10 y equivaldrá al 20% de la nota final. En todo caso, la nota obtenida en la prueba de evaluación continua únicamente será tenida en cuenta cuando el estudiante haya obtenido al menos 4 puntos en la prueba presencial (examen). En tal caso (que en el examen se haya obtenido al menos 4) la PEC siempre computa, sume o reste a la nota final. |
| Approximate submission date |
| Approximate submission date |
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| Coments |
| Coments |
La fecha de la PEC se informará oportunamente y con la debida anticipación a través de la plataforma virtual.
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OTHER GRADEABLE ACTIVITIES
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| Are there other evaluable activities? |
| Are there other evaluable activities? |
Si,no presencial |
| Description |
| Description |
Participación en Seminarios propuestos por el Equipo Docente
La participación en seminarios se realizará mediante el control de asistencia (en caso de participación síncrona) o visionado (en caso de participación asíncrona) y la realización de un resumen de su contenido que se enviará a través de una tarea dentro del curso virtual.
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| Assessment criteria |
| Assessment criteria |
La actividad se evaluará sobre 10 teniendo encuenta el control de asistencia y/o visionado (prerequisito para ser evaluado, sin asignación de nota) y la calidad y claridad de los resúmenes (100%), valorándose en este último caso el vocabulario utilizado, la sintaxis y cumplimiento de las reglas gramaticales en la redacción.
Si se sugiere más de un seminario, la nota se repartirá de forma proporcional a la duración de estos.
Para poner tener en cuenta esta actividad el/la estudiante debe haber participado (incluyendo el envío de los resúmenes) en al menos el 75% de los seminarios sugeridos (siempre teniendo en cuenta la duración de los mismos). De no ser así, la nota por la participación en seminarios será 0 y así computará para el cálculo de la nota final de la asignatura.
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| Weighting in the final grade |
| Weighting in the final grade |
Equivale al 10% de la nota final. En todo caso, la nota obtenida por participar en seminarios será tenida en cuenta cuando el estudiante haya obtenido al menos 4 en la prueba presencial (examen escrito). En tal supuesto (que en el examen se haya obtenido al menos 4) la nota por participación en Seminarios siempre computa, sume o reste a la nota final. |
| Approximate submission date |
| Approximate submission date |
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| Coments |
| Coments |
La fecha de los Seminarios se informará oportunamente y con la debida anticipación a través de la plataforma virtual.
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How to obtain the final grade?
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El examen equivale a un 70% de la nota final.
La PEC equivale a un 20% de la nota final.
La participación en seminarios equivale a un 10% de la nota final.
Si la notal final del examen fuese menor a 4, la asignatura estará suspensa con una nota de 3 (sobre 10), sin que pueda tenerse en cuenta la calificación de la PEC ni de la participación en seminarios.
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Se pondrán a disposición del estudiante en la plataforma los temas y recursos que le permitan el seguimiento del estudio de la asignatura. En cualquier caso, en el siguiente apartado de bibliografía complementaria se hace referencia a libros y manuales que el estudiante podrá utilizar para complementar su estudio.
Horarios de
TRIBUTACIÓN E INCENTIVOS PARA LA TRANSICIÓN CLIMÁTICA
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